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一般纳税人和小规模纳税人的账务处理

在薪资达到一定的数额时，每个人都有义务缴纳个人所得税，针对计提本月个人所得税的会计分录应当怎么做？计提本月个人所得税的会计分录1、计提工资时：借：管理费用—工资（根据部门不同来划分科目）贷：应付职工薪酬—工资2、发放工资时：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—个人所得税其他应收款—个人社保3、支付个税时：借：应交税费—个人所得税贷：银行存款个人所得税少计提的会计分录应当怎么做?1、可以做补提，计入应付工资：借：应付职工薪酬—职工工资贷：应交税费—应交个人所得税2、交纳时：借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款3、次月补提工资：借：营业外支出贷：银行存款个人所得税逾期未申报应当怎么处理？1、可以通过扣缴客户端申报进行补申报如果是用自然人电子税务局扣缴客户端进行申报个税的，逾期未申报时，需要做补申报。在系统首页切换“税款所属月份”至需要补申报的月份，按照正常申报的流程具体操作。逾期补申报的操作，可以向当地税务机关咨询。2、可以通过自然人电子税务局WEB端（网页版）做补申报如果个税是逾期未申报的，则可以进行相应的补申报。企业投资人或个体工商户业主可继续通过“自然人电子税务局WEB端（网页版）”进行申报，按照正常申报的流程操作即可。增值税结转的会计分录怎么做？

问题：我公司于2016年10月自开票给房开，开具了普通发票，3%的税率，属于建筑安装类，现在房开做清算，税局说发票备注栏是空的没有填发生地和项目名称，不认。增值税专用发票备注栏才专门有规定要填吧？这个情况怎么处理呢？答案：总局2016年第70号公告发布的《税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》中五、关于营改增后建筑安装工程费支出的发票确认问题营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（税务总局公告2016年第23号）规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。这里增值税发票是不区分增值税专用发票和普通发票的。2019年财会职场晋升攻略：能力测评、实训演练、职业规划、就业上岗初级考后求职规划、实操学从此开启，戳图点击进入了解 工会经费计算依据及汇算清缴调整问题

问题：小规模房产税减半征收怎么？答案：小规模纳税人，月销售额不超过3万的减免税 ，应由应交税费科目转入营业外收入科目，因为减免税所得不是经营所得，不应计入营业利润。 具体会计分录： 借：应交税费 贷：营业外收入--减免税款做账报税全程私教班 第三季 全新推出！六大部分：基础入门、第一季五期录播、整套账务实训、全盘实训、直播答疑、实训软件操作快速系统掌握做账、报税、、Excel、外勤业务五大技能，全能胜任独立会计！ 门票可以申请发票吗？

问题：收到的增值税电子普通发票上没有发票专用章，可以正常使用吗？答案：可以。《总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(税务总局公告2020年第1号)规定：“二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。”学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、，可以查看正保会计网校会计实务频道， 应如何确定允许退还的增量留抵税额？