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关于公布一批全文废止和部分条款废止的税收规范性文件目录公告的解读

问：增值税专用发票用量变动异常预警指标是多少 答：1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。 2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。 3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30％（含）并超过上月10份以上 检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类 原材料 、 产成品 以及货币资金 银行存款 、 现金 以及应收帐款、预收帐款等科目。对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。 责任编辑：泥巴姐 期末存货大于实收资本差异幅度异常预警指标是多少

问题：广告费和业务宣传费如何在关联企业之间分摊？答案：根据《 税务总局关于广告费和业务宣传费支出政策的通知》（财税[2017]41号 ）的规定：二、对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。 “通关秘籍”在手，职位晋升、跳槽涨薪、漫步人生路都不是事儿！戳图点击实务好课——会计实操六级通关集训营 想学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、，可以查看正保会计网校频道， 存款利息收入和贷款利息收入开票问题

公司发生的折旧费用一般是指固定资产计提折旧的费用，一般通过累计折旧科目核算，具体的会计分录该怎么做？折旧费用如何做会计分录？折旧费用计入“累计折旧”科目，并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。基本账务处理：借：制造费用(生产用固定资产的折旧) 管理费用(行政用固定资产的折旧) 销售费用(销售部门用固定资产的折旧) 在建工程(用于工程的固定资产的折旧) 研发支出(用于研发的固定资产的折旧) 其他业务成本(经营租出的固定资产的折旧) 贷：累计折旧计提折旧和减值准备有何区别？减值准备是按可回收价格和现金流量现值高的与账面价值比看是否减值,如果减值就计提减值准备，一般税法上是不认可的作为损失。而折旧是每月按照一定的方法使固定资产价值一点点的计入费用，税法上按直线法计提折旧是认可的作为费用的。固定资产折旧的计算方法累计折旧指企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。累计折旧的摊销额根据该项资产的折旧方式会有所不同，一般常见的有以下几种：平均年限法，年折旧率=(1-预计净残值)/预计使用年限*100%。月折旧率=年折旧率/12。月折旧额=固定资产原价*月折旧率。工作量法，每一工作量折旧额=固定资产原价*(1-净残值)/预计总工作量。折旧额=当月工作量*每一工作量折旧额。双倍余额递减法，其计算公式为：。年折旧率=2/折旧年限×100%。月折旧率=年折旧率÷12。年折旧额=固定资产账面价值×年折旧率。年数总和法，年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限的年数总和。年折旧率=(预计使用年限-已使用年限)/预计使用年限*(预计使用年限-1)/2*100%。月折旧率=年折旧率/12。月折旧额=(固定资产原值-预计净残值)*月折旧率。周转材料属于资产类会计科目吗？附相关会计分录

已经在进出口企业工作的你或者准备想跳槽到进出口企业的你一定想了解： 您了解最新的出口政策吗？ 您知道在新政下如何进行会计处理与退税申报吗？ 您知道中常用单据及其各种贸易方式下收入和成本如何确认吗？ 您是否掌握了最新出口退税实务？ 您知道出口企业常见业务如何进行会计处理吗？ 谭天老师为您解读最新政策，梳理新旧差异，传授会计处理与。【直播课程】2017年01月05日、01月06日（周四、周五 19:00～22:00）【视频课程】全部课程内容（累计12.5课时，直播课后2个月学期）【课程简介】谭天老师将在本课程中详解最新出口政策、日常实务申报、出口退税中常用单据及其各种贸易方式下收入和成本的确认、出口企业常见业务及会计处理以及新版出口退税操作系统的下载安装与维护、生产企业15.0sp2一般贸易系统录入、进料加工的录入核销注意事项、外贸企业17.0sp2的一般贸易录入，通过全程演练的方式授课。【培训群体】准备从事出口企业财务工作财务人员或正在从事出口业务的工作财务人员，以及需要了解出口业务流程企业经理人。【培训收益】 通过本次培训，可以使新接触出口企业的工作财务人员，顺利上岗，独立从事出口企业核算，帮助新手安全渡过危险期； 对于正在从事出口业务的工作财务人员，可以帮助其完善出口退税理论思想，加深对于业务了解，找寻日常工作的不足； 对于企业经理人，可以帮助其了解出口风险业务，退税筹划，增加出口订单的利润点。【培训特点】谭老师拥有近百场的出口退税培训的经验，千余家出口企业案例反馈，所以讲课时候非常注重实际业务分析，不会单一的照本宣科，不同于社会上其他培训机构。能将枯燥的出口退税的政策及实务，通过有趣生动的案例解释清楚，使学员在听故事的状态下了解到知识点，所以学员在培训后，都能较好地掌握出口企业的业务与政策，并在课后提供qq群予以交流，解答学员的出口问题。（近期也将推出微信交流敬请期待）【申报系统】最新申报系统及补丁请点击 下载 【课程附赠】获取谭老师免费1年qq群咨询服务＞教师简介】谭老师，多年来一直从事出口退税工作，积累了丰富的实践经验，业务过硬，技能娴熟，熟知出口退税关于海关、税务、外汇各个环节，善于深度剖析出口退税账务处理方面的疑难问题，对于企业出口退税各种加工出口业务有自己独到见解，是中国出口退税培训行业的资深讲师，谭老师认真负责，细致入微，注重实践的授课风格深得学员所好评。【授课内容】第一部分 直播（6课时）+录播（5课时）一、出口退税企业需要和哪些政府部门打交道？ 1.工商局（首先，得有经营范围） 2.外经贸局（其次，还得有出口资格） 3.海关部门（货物出口它把关，海关年报年年有） 4.外汇管理局（再次，收汇付汇咱监管，外汇监测网上报。） 5.中国电子口岸数据中心（数据传输是桥梁，信息传输都靠他。） 6.国税局（最后，申报退税来负责）二、会计小白初入出口退税企业，如何开展前期工作？ 1.公司业务谁负责，谁签合同，谁生产，谁负责出口，谁做单。 2.业务负责签合同，会计小白要了解这些和那些，没有提供怎么办，出了问题谁负责。（涉及知识点：商品编码、贸易方式、成交方式、交货地点付款方式及时间等） 3.生产部门来生产，流水线上货量满，自产无法在安排，外购货物有风险。（涉及知识点：自产货物、视同自产、加工修理修配等） 4.外贸企业去采购，委托加工费用，国内运输费用，会计小白怎来处理？ 5.货物出口，要单据，种类繁多，有讲究。（涉及知识点：分类企业1234，报关单无纸化，出口关单各项要素，电子口岸，进货增值税发票，单证备案，函调注意等）三、前期工作已完成，日常申报有学问。 1.确认出口收入三要素：（时间，汇率，运保佣） 2.出口企业增值税申报两大类：（生产和外贸区别大） 3.退税软件申报三注意：（什么时候开始，什么时候结束，时间逾期怎么办？四、出口企业日常会计处理与各种贸易方式的操作流程？ 1.生产企业一般贸易出口的4个月的出口会计实务与相关政策。（涉及知识点：日常会计分录，应交增值税账填写，免抵退税核算很简单，免抵税额是关键，生产企业如何调节退税额） 2.生产企业来料加工自营出口的2个月出口的会计实务与相关政策。(涉及知识点：日常会计分录，免税的申报，进项税转出的计算) 3.生产企业进料加工出口的3个月出口会计实务与相关政策。(涉及知识点：日常会计分录，进料核算，手册备案与和销) 4.外贸企业一般贸易出口的2个月的会计实务与相关政策。（涉及知识点：日常会计分录，应交增值税账填写） 5.外贸企业来料加工委托出口的2个月的会计实务与相关政策。（涉及知识点：日常会计分录，来料加工手册免税证明申请和和销办理注意） 6.外贸企业进料加工委托加工的2个月的会计实务与相关政策。（涉及知识点：日常会计分录，进料核算）第二部分 录播（5课时）一、出口企业出口退税申报系统生产企业和外贸企业操作流程？ 1.退税系统的下载与安装。 2.退税系统的登录与参数配置。 3.企业成立的备案与变更的备案。 4.生产企业一般贸易申报的流程。（涉及知识点：收汇情况，价格差异等） 5.生产企业进料加工日常申报手册备案和手册和销的流程。 6.外贸企业一般贸易申报的流程。（涉及知识点：换汇成本换算等） 7.外贸企业出口进货数量和出口数量不一致的录入。 8.外贸企业消费税的退税申报。 9.外贸企业出口转内销证明的开具。 10.电子口岸读入数据和无纸化申报具体操作注意。 11.新版2.0远程预审平台 12.新版出口退税2.0云备份、云申报、关单打印 13.江苏擎天出口退税申报操作 责任编辑：贝小仙 重磅 国税总局启用全国增值税发票查验平台