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最新消息 5月1日之后如何开具17%、11%税率的发票
是否必须收回发票全部联次才能作废发票？【答案】《税务总局关于修改 发票管理办法实施细则 的决定》（税务总局令第37号）第二十七条规定：“开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明‘作废’字样或取得对方有效证明�？叻⑵焙�，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明‘作废’字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。”《税务总局关于修订 增值税专用发票使用规定 的通知》（国税发〔2006〕156号）第十三条规定：“一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按‘作废’处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明‘作废’字样，全联次留存。”第二十条规定：“同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；”综合上述规定可知，需要收回发票全部联次后才能作废发票。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 独立核算与非独立核算在税务处理上有什么不同？
关于增值税税收优惠的方式，主要有直接免征、直接减征、即征即退、先征后退、先征后返。今天会计网就跟大家讲解税收返还、直接免征、即征即退，这三种增值税优惠方式的会计处理方法，希望有所帮助。税收返还根据《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南的第二条第三款中明确规定：“除了税收返还之外，税收优惠还包括直接减 征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式，它们体现了政策导向，但政府并未直接向企业无偿提供资产，因此不作为政府补助准则规范的政府补助处理。”税收返还是指政府按照有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。所以增值税即征即退、先征后退、先征后返属于政府补助，应计入“营业外收入——政府补助”科目，而增值税直接免征、直接减征虽不作为政府补助，但属于企业非日常经营活动产生的经济利益流入，按照《企业会计准则——基本准则》，应将其计入“营业外收入——其他”科目。直接免征、税务总局最近发布《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税[2011]137号)，规定自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税蔬菜流通环节免增值税。《增值税暂行条例》规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税，财税[2011]137号文将免征对象扩大到从事蔬菜批发、零售的纳税人，并规定了 享受免征增值税的蔬菜主要品种，同时要求既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应在会计上分别核算其销售额，否则不予免税。企业对有关税收法律、法规规定属于法定减免的增值税无需作任何专门的会计处理，企业仅需按照税法及《企业会计准则》的规定正确核算主营业务收入(按照所收款项全额)，正确核算进项税额(用于免征增值税的部分不得抵扣，转入相关项目的购进成本)即可。即征即退根据《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。小规模纳税人销售的软件产品，不适用增值税即征即退政策。软件产品增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%;当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额;当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%。存货盘亏的账务处理怎么做？
近日，税务总局发布（税务总局公告2021年第15号），对出口退税系统进行了优化调整。为了帮助纳税人顺利掌握出口退税管理新系统的操作使用，今天我们为大家整理了出口退税申报的完整流程，财务人员快来查收吧。篇章 01三种申报渠道新出口退税管理系统会延续原有的三种在线申报途径，纳税人可自愿选择任意一种途径进行出口退(免)税申报，以上海市为例：1.税务总局上海市电子税务局（可登陆上海税务官方网站进入，地址：）2.中国（上海）国际贸易单一窗口(地址:）3.上海市一网通办（地址：）除此之外，新系统还将继续保留离线申报工具，方便纳税人离线申报。篇章 02便捷服务功能新系统将通过信息化手段，为纳税人提供更智能、更便利的退税申报体验，大幅减少人工操作，提高办税效率，保障纳税人合法权益�。ㄒ唬┲悄芘涞スδ茉谥悄芘涞ヒ趁婵梢越信涞�，配单分为“逐项配单”和“分类配单”，可自动生成出口进货明细申报表，无需再进行手工录入数据。【温馨提示】1.配单时，要求报关单必须做过数据检查且状态为未生成。2.智能配单支持一对一和一对多的报关单与发票的匹配。（二）允许撤回申报申请纳税人申报出口退（免）税后，在税务机关核准通过前，发现申报数据有误或自愿放弃该笔已申报退（免）税时，可以向主管税务机关提出撤回退（免）税申报申请，申请将该批次申报数据撤回或放弃相应退税申报。1.申请撤回的原申报业务类型按照撤回申报的对象的原申报类型填写，具体分为：免抵退税申报、免退税申报、购进自用货物申报、出口已使用旧设备申报、代办退税申报、横琴平潭退税业务（货物）申报、非自产消费税特准退税申报等。2.撤回原因（1）申报错误申请撤回；（2）自愿放弃申请撤回。【温馨提示】撤回原因选择“自愿放弃申请撤回”，还需要录入原申报关联号/原申报序号、凭证种类、凭证号码。3.关联号编制新规则新系统的关联号编制规则为以出口报关单上每一个项号作为关联号的编制单元，即以全长度21位报关单号（18位报关单号+3位项号）分配1个关联号的原则编制，不同的报关单或同一报关单上项号不同的出口货物不得使用同一关联号。关联号对应业务拆分细化后，将使出口企业相关业务按规定转调查评估时，受到的退税影响最小化。篇章 03出口退税新系统热点6问6答Q1我单位为新办出口企业，请问可通过哪些渠道申请办理新办出口退（免）税备案事项？上海市目前提供三种在线渠道办理出口退税，分别为：税务总局上海市电子税务局、中国（上海）国际贸易单一窗口、上海一网通办。除此之外，您还可以通过出口退税咨询网下载离线版申报软件。A.税务总局上海市电子税务局（可登陆上海税务官方网站进入，地址：）B.中国（上海）国际贸易单一窗口（网址：）C.上海一网通办（网址：）D.出口退税咨询网（网址：）Q2我单位为外贸企业，需要对前期正式申报并取得退税款的数据进行冲减，请问如何操作？对于已经正式申报完成的数据进行冲减时，点击企业调整申报进行数据采集。Q3若我单位在申报出口退税时，发现申报数据有误，该如何处理？请区分申报数据状态，分情况进行处理：A.若尚未生成申报数据，可直接在明细数据采集中进行修改。B.若已生成申报数据，但尚未正式申报，需要撤销申报数据并进行修改。C.若已正式申报，需进行“企业撤回退（免）税申报”，待税务机关同意撤回申报数据后进行修改。Q4我单位在申报退税时，发现出口货物报关单管理界面里面没有数据怎么办？需要登录电子口岸下载XML格式报关单信息，通过“基础数据管理-出口货物报关单管理-报关单导入”点击下载“客户端工具（下载）”运行客户端工具，并插入电子口岸卡，输入口岸卡密码，在“海关文件”处选择已下载的XML格式的报关单，点击“开始解密”对出口报关单进行解密。从“基础数据管理-出口货物报关单管理-报关单导入”导入解密后的XML报关单数据。Q5我单位在申报出口退（免）税时，自检提示报关单/发票无电子信息怎么办？情况1：报关单号/发票号录入错误。检查出口明细或进货明细中的报关单号或发票号是否录入错误，报关单号编写规则为18位报关单号+3位项号共21位，发票号编写规则按照发票代码+发票号共18位，如果录入错误修改后重新申报即可。情况2：报关单/发票信息未传递到税务机关。若检查报关单号/发票号没有录入错误，代表报关单/发票信息未传递到主管税务机关，可以进入电子税务局—出口退（免）税申报—出口信息查询—出口信息查询采集进行报关单电子信息查询。Q6我单位为一家生产企业，在申报出口退税时如何打印汇总表？生产企业离线版打印汇总表步骤：步骤1：点击“退税申报向导”-“四 打印免抵退税报表”-“免抵退税申报表”；步骤2：选择“免抵退税申报汇总表”，填写对应所属期，点击“确认”即可进行打樱生产企业在线申报系统步骤：步骤1：登录点击电子税务局点击我要办税-出口退税管理-出口退免税申报-免抵退申报-在线申报步骤2：点击退税申报，勾选数据，点击打印报表下载，下载保存之后打印表单即可。想了解更多关于出口退税的问题，正保会计网校推出，整套课程+实训操作（配置电子资料），帮你轻松上手外贸会计工作，解决出口退税业务问题！更多推荐： 不拿信用开玩笑，这些提示要知晓！
城乡居民医�？梢钥缡⒖绲厍斓刂苯咏崴懵�？【答案】参保居民按规定办理备案或转诊手续后，可以跨盛跨地区异地直接结算。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 出口企业需要做备案的单证具体有哪些呢？