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国有企业上缴利润怎么做会计分录？
坏账准备是备抵账户，主要用于核算企业坏账损失。计提坏账准备，主要有哪些方法？坏账准备计算方法坏账准备三个计算方法分别是余额百分比法、销货百分比法以及账龄分析法。企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估，应收款项发生减值的，应当将减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。余额百分比法这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。坏账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定。余额百分比法是按应收账款、其他应收款、长期应收款的期末余额按一定比例计提坏账。当期应计提的坏账准备=期末应收账款余额×坏账准备计提百分比销货百分比法这是根据企业销售总额的一定百分比估计坏账损失的方法。百分比按本企业以往实际发生的坏账与销售总额的关系结合生产经营与销售政策变动情况测定。在实际工作中，企业也可以按赊销百分比估计坏账损失。当期应计提的坏账准备=本期销售总额(或赊销额)×坏账准备计提比例账龄分析法账龄分析法是将应收账款、其他应收款、长期应收款的期末余额，按账龄分段按每一段的计提坏账比例计算出本段账龄应计提的坏账，求和后就是累计应计提的坏账，然后再减上年已计提额，差额就是本年应计提的坏账。当期应计提的坏账准备=∑(期末各账龄组应收账款余额×各账龄组坏账准备计提百分比)计提坏账准备分录计提坏账准备会计分录借：信用减值损失 贷：坏账准备对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账处理，转销应收款项，借：坏账准备 贷：应收账款等已确认坏账损失并转销的应收款项，以后又全部或部分收回时，借：应收账款等 贷：坏账准备同时借：银行存款等 贷：应收账款等销售收入等于主营业务收入吗？
一、发票开出未认证： 1、丢失发票联的处理：使用专用发票抵扣联到税务机关（正常）认证，将专用发票抵扣联作为记账凭证，并用专用发票抵扣联复印件留存备查�？狈胶退熬治扌杼厥獯�。 2、丢失抵扣联的处理：可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，将专用发票发票联作为记账凭证，专用发票发票联复印件留存备查。无需开票单位作任何处理，税局在认证时以发票联作为抵扣认证依据。 3、丢失发票联和抵扣联的处理：购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证�？狈叫枰从》⑵备从〖�，并由开票方税局开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》；再由收票方主管税务机关审核同意后，才可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 4、丢失记账联的处理：一般来说，如果发票开出后尚未寄出，可(开票单位)将发票的发票联复印，作为记账凭证;若已寄出，则从金税卡中重新打印一次，作为记账凭证。无需税局和收票单位作任何处理。 5、丢失全联次处理：一般是结合3和4的处理方式合并进行处理。 二、发票开出已认证： 1、丢失发票联的处理：使用专用发票抵扣联作记账凭证，使用专用发票抵扣联复印件留存备查，其他无需作单独处理。 2、丢失抵扣联的处理：使用专用发票发票联复印件留存备查，其他无需作单独处理。 3、丢失发票联和抵扣联的处理：开票方需要复印发票复印件，并由开票方税局开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》；再由收票方主管税务机关审核同意后，才可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 4、丢失记账联的处理：一般来说，如果发票开出后尚未寄出，可（开票单位）将发票的发票联复印，作为记账凭证;若已寄出，则从金税卡中重新打印一次，作为记账凭证。无需税局和收票单位作任何处理。 5、丢失全联次处理：一般是结合3和4的处理方式合并进行处理。 开票方和收票方应完善发票管理和保管传递制度，保证发票在各个范围内不遗失;选择适当的发票传递方式，如专门送达或其他安全的邮递方式进行传送，并及时跟踪，保证发票在传递过程中的安全。 更多知识，请关注网上实务操作网络辅导课程： 责任编辑：文会计 账簿登记“八项规定”顺口溜
增值税一般纳税人现是否可以转登记为增值税小规模纳税人?【答案】一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。该政策目前已截止，具体当地是否还有其他相关政策建议纳税人可以与当地主管税务机关进一步进行核实。文件依据：《税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（税务总局公告2020年第9号）加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 普通发票丢失应如何入账？
会计人员日常工作中，对于货到票未到的经济业务，一般作相应的暂估处理。那么企业管理费用暂估的会计分录怎么做呢？管理费用暂估账务处理借：管理费用——暂估 贷：银行存款等收到发票时，做相反分录红字冲回借：银行存款等(红字) 贷：管理费用——暂估(红字)做一笔正确的分录借：管理费用 贷：银行存款等企业存货暂估入账的处理期末货已到，发票未到：１、期末，仓库部门收到存货，但发票未到。仓库部门根据对方的出库单或合同价格填写多份暂估入库单。财务部将此作为会计处理的附件：借记“原材料”等，贷记“应付账款——预计应付账款”。注意：仓库部门必须将仓库台账与物料入库单或入库单进行登记，同时将财务记账环节转到财务部门进行录入。估计分录不包括进项税。“应付账款——暂估应付账款”科目余额不完全等于应付给供应商的金额，只是暂估物料的过渡性科目２、次月初用红字冲回，将仓储部上月末开具的暂估入库单改为红字作为会计处理的附件：借记“原材料（红字）”等，贷记“应付账款——暂估应付账款（红字）”。注：有的企业过于繁琐，月初不暂估冲销会计分录，或在会计核算中做分录，但没有红字收据作为附件，会计科目与仓库科目不同步处理，更谈不上科目一致，所以存在税收风险。３、收到正式发票时，将发票和仓库部门开具的正式入库单作为会计处理的附件：借记“原材料”、“应交税费——应交增值税（进项税）”，贷记“应付账款——ｘ客户”。注：“应付账款——ｘ客户”不能与“应付账款——暂估应付账款”混淆。４、如果正式发票连续几个月未到，但库存已经收或卖了，仓储部和财务部仍进行暂估入库。入库时，仓储部按预计价格下发出库单，财务部作为核算处理的附件：借记“生产成本”，贷记“原材料”。５、处理暂估与实际价格的差额根据《企业会计准则第１号——存货》，已出库存货成本的计价方法有个别计价法、先出法和加权平均法。对于采用个别计价法和先出法的企业，差额较大时，可根据重要性原则调整暂估值与实际价格的差额；交付存货成本采用加权平均法计算�？獯婷飨刚说牡ゼ凼凳倍浠�。对于暂估与实际价格的差额，只是时间差。按照会计一致性原则，无需调整。暂估入账要原始凭证吗？ 暂估入账需要原始凭证。货物到达时，需要放进仓库。仓单是必需的原始凭证。暂估凭证需要将其作为原始凭证。末分配利润调整会计分录是什么？