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享受小微企业所得税优惠政策典型案例
随着2016年《增值税会计处理规定》的发布，对于增值税明细科目有所增加，与此同时，增值税进项额抵扣的权利也进一步得到确定，企业纳税人应准确把握进行税额的抵扣范围，以免由于错误的处理而造成税务机关的查处，给企业带来不必要的经济损失。 针对人群： 企业报税人员以及想要了解增值税事项的财务人员。 直播时间： 2月15日 19:00 20:00主讲老师：王京梁 老师介绍：经济学博士，教授，中国注册税务师，河北省税务学会理事，河北省注册税务师协会常务理事，河北财税法研究会常务理事，河北仁达普华税务师事务所有限公司、河北红日会计师事务所有限公司总经理，长期从事税收理论的教学、研究工作以及税务代理、税收筹划实际工作，具有丰富的实践经验，在税收筹划领域颇有建树，尤其对工资和一次性奖金的筹划有独到见解。著有《税务会计》、《中国税制》、《税法》、《税务管理》、《营业税改征增值税最新政策解读及实务案例分析》等23部教材、著作，在中国税务报、财政监督等刊物发表论文30余篇。长期应邀在北京、上海、天津、河北、山东、河南、吉林、辽宁、广西、新疆、陕西等地培训。 课程内容： 1.增值税进项税额的概念； 2.增值税进项税额的抵扣程序； 3.增值税抵扣原理及抵扣政策； （1）允许抵扣的进项税额； （2）不得抵扣的进项税额； （3）进项税额的认证时限； （4）进项税额的抵扣时限； （5）滞留票； 4.自产自用（委托加工）产品用于赠送的进项税额处理；5.将自产的货物（委托加工）用于简易征税项目、免征增值税项目、集体福利个人消费 观看方式：相关链接：本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。 责任编辑：小泥鳅 未能及时取得该费用的有效凭证 是否可以在企业所得税税前扣除
问：提供娱乐服务缴纳文化事业建设费的计费依据、费率及计算公式是什么？答：根据《 税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税〔2016〕60号)规定：“二、缴纳义务人应按照提供娱乐服务取得的计费销售额和3%的费率计算娱乐服务应缴费额，计算公式如下：娱乐服务应缴费额=娱乐服务计费销售额×3%娱乐服务计费销售额，为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。”学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 提供广告服务的企业文化事业建设费申报表应该如何填写？
预付账款是指购货方预先支付的部分货款，预付账款发生长期挂账的，应如何处理账务？就该问题，本文将作详细解答。预付账款长期挂账是怎样处理账务的？公司长期挂账的预付账款，若是符合以下税法规定条件，则经过税务部门审批后，可作为损失列支，计入营业外支出核算。若是在列销损失之前，还可以转入其他应收款作为债权处理。根据《税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)规定，企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：(一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；(二)债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；(三)债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；(四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；(五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；(六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。根据《税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(税务总局公告2011年第25号)规定，企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：(一)相关事项合同、协议或说明；(二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；(三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书；(四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；(五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；(六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。预付账款收不到发票如何处理账务？1、付出款项，未收到发票时：借：预付账款 贷：银行存款2、待收到发票后，冲销预付款，并结转相关款项费用：若该款项属于企业日常活动相关，比如劳务费可计入管理费用核算：借：管理费用——劳务费 贷：预付账款会计实务_会计学内容详解第四百二十页详情
商业承兑汇票和银行承兑汇票通过应收票据、应付票据这两个会计科目进行核算。对于应收票据和应付票据，该如何做会计分录？应收票据的会计分录应收票据取得时：借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)或借：应收票据 贷：应收账款到期收回时：借：银行存款 贷：应收票据到期未收回时：借：应收账款 贷：应收票据票据贴现时，需区分不附追索权和附追索权的情况。不附追索权：借：银行存款? ? 财务费用(贴现息) 贷：应收票据附追索权：借：银行存款? ?财务费用(贴现息) 贷：短期借款将持有的商业汇票背书时：借：库存商品等? ? 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应收票据??? 银行存款(差额，也可能在借方)或借：库存商品等 银行存款? ? 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应收票据应付票据的会计分录赊购形成应付票据时：借：原材料等? ? 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付票据企业因开出银行承兑汇票而支付银行承兑汇票手续费时：借：财务费用? ? 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款偿还应付票据时：借：应付票据 贷：银行存款到期无力偿还款项时：商业承兑汇票到期无力偿还款项：借：应付票据 贷：应付账款银行承兑汇票到期无力偿还款项：借：应付票据 贷：短期借款应收票据的入账价值包括哪些内容？应收票据的入账价值包括：1.价款;2.增值税销项税额;3.代购货单位垫付的包装费、运杂费、保险费等。应收票据的入账价值扣除商业折扣，但不扣除现金折扣。应收、应付票据是否比应收、应付账款流动性强？应收、应付票据的流动性比应收、应付账款流动性强。原因：票据签发后可以在企业之间背书流转，企业也可向金融机构进行贴现，票据还可以在银行之间通过转贴现流转，这些行为都让票据流转自如，提升了流动性。原材料采用实际成本法核算会计分录怎么做？