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企业预收的货款，称为预收账款，实务中出现预收账款挂账太多的情况，该如何处理？预收账款挂账太多怎么办？预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部) 货款。预收账款挂账比较多的时候，一般有如下几种处置方式：1、对于可以确认收入的预收账款，可以转为收入。2、对于已经不能成交的预收款，可以退回。3、对于找不到客户，无法退回的预收款，确认为营业外收入等。挂账是指什么？1.确认某会计要素、会计科目的意思。比如，“挂应付账款”，这里就是指确认为应付账款的意思，也就是，增加了应付账款。又如，“挂管理费用”，指确认为管理费用，即将费用计入管理费用中，从而增加了管理费用。2.应确认而不确认的意思，含有违规不处理的意思。比如，“亏损挂账”，这是一种明显地违反会计制度的做法，它造成的后果在于隐瞒了企业的亏损情况，歪曲了企业的实际经营成果和财务状况，导致财务报表局部或整体的不可信，从而影响决策者做出正确的决策。预收账款的账务处理1、收到预收账款：借：银行存款 贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借：银行存款 贷：预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款 贷：应收账款收到剩余货款：借：应收账款 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借：银行存款 贷：应收账款业务招待费是否计入管理费用科目？
问：增值税纳税申报时提示附表二第20项 红字专用发票通知单注明的进项税额 与申报数据不符，是什么原因？答：造成该问题可能有两种原因：1、作为购买方，当月开具了红字专用发票通知单后申报时没有填写相应的进项转出额。根据《增值税专用发票使用规定》第十八条，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。但是个别企业往往在取得销售方开具的红字专用发票后再填报进项转出，这与规定不符，也是造成无法申报的原因。2、购买方在红字信息表上传后状态为 审核通过 的情况下，发现信息表内容有误，直接点击了 删除 按钮，但该操作不能撤销税务端的此份信息表，因此造成企业统计信息与税务端不符。因此，购买方在红字信息表状态为 审核通过 时，要作废该份信息表，必须到税务机关办理。 责任编辑：泥巴姐 什么原因让建筑企业对即将到来的营改增喜忧参半
跨年发票是每个会计人在年底不得不面对的一道难题，遇到跨年发票怎么办？跨年发票能不能入账？来一起看看吧�？缒攴⑵币话惴治韵录钢智榭�：1、由于发票被遗忘而没有及时入账;2、上年度发生的成本、费用，由于报销人员没有及时报销，会计跨年才取得发票;3、对方上年已经开具了发票，由于款项没有全额收到而次年才给了发票�？缒攴⑵蹦懿荒鼙ㄏ�?发票跨年度报销的问题是每个企业都会存在的，因此跨年发票是可以报销的，但发票入账是有严格规定的，来看看相关政策：《税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(税务总局公告2011年34号)第六条规定：企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。《税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(税务总局公告2012年第15号)第六条规定：根据《税收征管法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税法规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。根据规定，跨年发票是可以报销的，在发票认证期内也可认证，税务上可在所得税前扣除，除非是时间太过久远(超过5年)的发票。那么具体要如何操作呢?小编举例以下两种常见情况：1、已经2020年了，员工拿2019年的发票报账如果已知2020年会收到2019年的发票，会计部门应提前通知公司员工，让员工在2019年结束前及时找财务报销，不得拖延!如果出现实在无法按时报销，例如有员工12月底出差1月才回来，可以先让员工取得发票时拍照发过来，先根据发票金额入账，发票回来报销再放进凭证里。如果是业务发票后到，可以跟对方沟通大致金额先暂估入账，后进行调整。然后会计根据预估的金额确认相关费用和相关负债。待报销人员在2020年报账时再冲减相关负债和调整相关费用金额。如果报账金额较小，可以直接计作2020年的费用，如果金额较大，就要通过“以前年度损益调整”进行核算。2、属于2019年的业务，但是收到对方开出的发票却是2010年的对于此类发票，根据文件规定可做出以下处理：将相关款项在2019年发生时直接计入相关费用，如果在次年即2020年5月31日前收到发票，可直接在2019年企业所得税汇算清缴时予以扣除。若在2020年5月31前仍未收到发票，如果按照税务总局28号公告也没法在规定时间补换的话，只能进行纳税调整然后等收到发票时再补追�？缒攴⑵钡幕峒拼�1、跨年取得的发票未在当年确认费用(在做上年汇算清缴的时候做纳税调减)：借：以前年度损益调整贷：库存现金(银行存款)2、跨年取得的发票，费用已经在上年做了预提.(1)预提分录：借：成本费用类科目贷：其他应付款(2)跨年汇算清缴取得发票入账：冲销预提费用的科目，然后正常做进费用即可，这样汇算清缴是不用做处理的。(3)如果在汇算清缴之后取得发票，需要做纳税调增，待发票取得时做冲销预提费用的分录。2020年3月个税汇算清缴怎么办理？怎么算？
企业所得税汇算清缴填报怎么写?汇算清缴表是对年报进行调整，指的是纳税人在纳税年度终了后于规定时间内自行计算应纳税所得额和应纳所得税额。本文将主要介绍企业所得税汇算清缴填报的知识，来一起了解下吧!企业所得税汇算清缴填报的方法一、汇算清缴表是根据所得税法进行调增、调减，是对年报的调整工作。二、年报与总账科目是一样的，是根据会计的账表填写的。企业所得税汇算清缴填报时间企业所得税汇算清缴一般自年度终了之日起5个月内(次年的1月1日至5月31日)。企业所得税汇算清缴填写说明1、“营业收入”：填报主营业务收入和其他业务收入的收入总额。如果是一般工商企业纳税人按照《收入明细表》填写计算;如果是金融企业纳税人，则通过《金融企业收入明细表》填写计算;如果是事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，则通过《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》填写计算。2、“营业成本”项目：此行是根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的总额填写的。如果企业为一般工商企业纳税人，则按照《成本费用明细表》填写计算;如果是金融企业纳税人，则通过《金融企业成本费用明细表》填写计算;如果是事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，那么就通过《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》填写计算。3、“税金及附加”：填写的是企业实际经营活动时发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税等相关税费。4、“销售费用”：填写的是指在销售商品和材料、提供劳务时发生的各种费用。5、“管理费用”：填写的是指为了组织和管理企业生产经营发生的管理费用。6、”财务费用”：填写的是指为筹集生产经营所需资金而发生的筹资费用。7、“资产减值损失”：填写的是企业计提各项资产时准备发生的减值损失。8、“公允价值变动收益”：填写的是纳税人交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。9、“投资收益”：填写的是纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。10、“营业利润”：填写的是纳税人当期的营业利润。11、“营业外收入”：填写的是纳税人发生的与其实际经营活动无直接关系的各项收入。12、“营业外支出”：填写的是实际发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。13、“利润总额”：填写的是纳税人当期的利润总额。与财务会计报表利润总额一致。14、“纳税调整增加或减少额”：填写的是纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行通过附表三《纳税调整项目明细表》“调增或调减金额”列计算填报。免税企业所得税汇算清缴如何填报？