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会计新闻播报第73期：会计年终大盘点 2016你的关键词是什么
问：我是一般纳税人，属营改增地区，现我公司取得个人机票款，请问可否抵扣增值税？答：根据第二十四条规定，一般纳税人接受的旅客运输服务，按简易办法征收，应取得的是普通发票，不能抵扣进项税。《税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税[2013]106号第二十四条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（四）接受的旅客运输服务。个人机票也不属于增值税的抵扣凭证。第二十三条中规定，增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证。 责任编辑：泥巴姐 企业所得税不征税收入与免税收入的区别
税金及附加是损益类科目，反映企业经营过程中主要负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加等。对于税金及附加退回的情况，应如何做会计分录？税金及附加退回如何做账？应当冲回税金及附加借：银行存款 贷：应交税费-应交城市维护建设税 应交税费——应交教育费附加等借：应交税费-应交城市维护建设税 应交税费——应交教育费附加等 贷：税金及附加税金及附加是什么？依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。应交税费核算内容应交税费科目核算内容指的是核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴之前，由企业代收代缴的个人所得税等。房地产预缴增值税怎么做会计分录？
国务院日前正式发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，这标志着我国综合与分类相结合的个税改革迈出关键一步。与此同时，税务总局发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》，自2019年1月1日起施行。今后纳税人计算个税应纳税所得额在5000元基本减除费用扣除和 三险一金 等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。那么，6项专项附加扣除的范围及条件在现实生问题中应该如何解读呢？今天起，正保会计网校罗杰夫老师将通过微信对话的展现方式为您逐一解答。 今天，我们先来看看专项附加扣除在 子女教育 中常见的10大实操问题。相关推荐：本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。 责任编辑：星蒂 个人所得税预扣率表
提醒！个人所得税经营所得汇算清缴3月31日就结束了！1.经营所得的个税汇算清缴3月底结束！不是5月底，更不是6月底！2.企业所得税汇算清缴5月31日结束。3.居民个人综合所得的个税汇算清缴6月底结束。关于个人所得税经营所得汇算清缴的知识要点，小编已为您准备好了，一起来看看吧！什么时候办理在取得经营所得的次年3月31日前办理汇算清缴。哪些人应当办理汇算清缴个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，在中国境内取得了经营所得，并且实行查账征收的，需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。在哪儿缴？怎么缴？只取得一处经营所得——向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；取得多处经营所得——分别向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，但要选择一处进行汇总申报，填《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。办理渠道有哪些？（一）自然人电子税务局WEB端；（二）自然人电子税务局扣缴端；（注意只能报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》）（三）经营管理所在地主管税务机关办税服务厅。经营所得汇算清缴税款如何计算看看公式：应纳税所得额=收入总额-（成本+费用）-损失温馨提示：1.取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。2.从两处以上取得经营所得的，应汇总计算个人所得税；合伙企业合伙人的经营所得应纳税所得额采劝先分后税”原则计算。案例解析·怎么算张某于2020年10月创办阳阳工作室（个人独资企业），2020年10月~12月取得收入100万元，成本费用为80万元。其中，列支张某工资1.8万元、家庭消费性支出2万元，业务招待费超标列支1.2万元，张某当年无其他所得，实际缴纳基本养老保险和基本医疗保险0.5万元和0.4万元，符合条件的专项附加扣除赡养老人为0.6万元。假设税务机关认定为按季申报，请问张某如何办理2020年度的预缴申报和汇算清缴申报？解析：012021年1月20日之前（节假日征期延后）办理2020年第四季度预缴申报时：根据税务总局公告2019年第7号文件对《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》第8行的填表说明，因阳阳工作室在纳税年度中间开业，张某应预缴个人所得税：第四季度减除费用：0.5×3=1.5（万元）；应纳税所得额为：100-80-1.5-0.9=17.6（万元）；应预缴个人所得税：17.6×20%-1.05=2.47（万元）。022021年3月31日之前办理2020年度汇算清缴申报时：工作室列支投资者张某工资、家庭消费支出、业务招待费超标准列支应进行纳税调整，纳税调整增加额5万元（1.8+2+1.2）。根据税务总局公告2019年第7号文件对《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》第42行的填报说明，投资者减除费用为6万元。专项附加扣除在汇算清缴时可以扣除。2020年度应纳税所得额：（100-80+5）-6-0.9-0.6=17.5（万元）；应缴纳个人所得税=17.5×20%-1.05=2.45（万元）；应退个人所得税=2.47-2.45=0.02（万元）。申报指引·怎么报为方便您直观的了解汇算清缴的操作方式，小编特意以上述案例为例整理了web端的操作介绍，您在登录自然人电子税务局后，可以按照以下流程操作：01点击“我要办税-税费申报-经营所得（B表）”02选择申报年度，点击“确定”03录入被投资单位信息，点击“下一步”04点击下拉按钮，依次录入“收入信息”和“成本费用”，点击“下一步”以上述案例为例，您需要在“收入总额”中填写“1000000”；“营业成本”中填写“800000”。05录入纳税调整增加/减少额以上述案例为例，您需要在“业务招待费”中调增12000，“用于个人和家庭的支出”中调增20000，“投资者工资薪金支出”中调增18000。06依次录入其他税前减免事项。需要特别注意的是，如果您没有综合所得，那么还需要在进行经营所得汇算清缴时，填报专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。以上述案例为例，您需要在“基本养老保险”中填入5000，“基本医疗保险”中填入4000，“赡养老人”中填入6000。07确认申报信息，系统会自动为您计算出应补税款或应退税款。08提交申报后，您就可以进行税款补缴或申请退税了！，一课搞定汇算清缴前瞻筹备、政策定位、优惠申请、报表填写，通过案例分析熟练掌握汇算清缴方法，从零起步，攻破汇算清缴难点问题。更多汇算清缴知识，欢迎关注正保会计网校会计实务汇算清缴专题，相关标签： 关注！一文带你探索车船税和车辆购置税的奥秘~