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低值易耗品核算会计分录怎么做？
企业计提员工工资时，应按员工所属部门通过有关科目核算，发放工资时，计入应付职工薪酬科目，相关的会计分录该怎么做？计提员工工资分录1、企业计提员工工资时，会计分录如下：借：管理费用等——员工工资(根据员工所属部门计入相关科目) 贷：应付职工薪酬——应付职工工资 应付职工薪酬——社保费(单位部分)2、企业发放员工工资时，会计分录如下：借：应付职工薪酬——应付职工工资 贷：银行存款(或库存现金) 其他应收款——社保费(个人部分) 应交税费——应交个人所得税应付职工薪酬科目核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿，给予职工的经济补偿，即国际财务报告准则中所指的辞退福利;其他与获得职工提供的服务相关的支出。员工工资个税如何计算？个人所得税=应纳税所得额X税率-速算扣除数。应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。计提企业坏账准备如何做会计分录？
在2020年个税年度汇算清缴开始这几天，很多小伙伴在申报办理方面遇到了不少问题，今天针对大家所遇到的问题，详细讲解关于个税汇算清缴操作流程，我们来看看吧。个税汇算清缴流程操作指南简易申报居民个人在纳税年度内，取得的综合所得收入额未超过6万元，且已预缴税款，可通过简易申报申请退税，如果你是属于这种情况的，仔细看下简易申报的流程。如果不是，快速滑过，看标准申报流程。依据税法规定，2020年度终了后，居民个人(以下称“纳税人”)需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠(以下简称“捐赠”)后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表如下)，计算本年度最终应纳税额，再减去2020年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。哪些人需要办理年度汇算?依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：(一)已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;(二)综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。哪些人无须办理年度汇算?纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：(一)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;(二)年度汇算需补税金额不超过400元的;(三)已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。个税怎么汇算呢?具体计算公式如下：应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额非居民企业汇算清缴怎么办理？要填报什么资料？
双胞胎是否可以按照独生子女的标准享受扣除?【答案】双胞胎不可以按照独生子女标准享受扣除。双胞胎兄弟姐妹需要共同赡养父母，双胞胎中任何一方都不是父母的唯一赡养人，因此每个子女不能独自享受每月2000元的扣除额度。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 失业保险金可以领多久？
问题一、企业研发机构2016年度因采购国产设备而缴纳的增值税是否可以申请退税？ 解答：自2016年1月1日至2018年12月31日，对内资研发机构采购国产设备全额退还增值税。具体执行时间从内资研发机构取得退税资格的次月1日起。 文件依据：《 商务部 税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的通知》（财税〔2016〕121号）、《税务总局关于发布的公告》（税务总局公告2017年第5号） 问题二、外资研发中心因自身条件变化，不再符合采购国产设备退税资格的认定条件，应如何处理？ 解答：自条件变化之日起，停止享受采购国产设备退税政策，该外资研发中心应自条件变化之日起30日内办理撤回退税备案。未按时办理撤回退税备案并继续享受采购国产设备退税政策的，主管国税机关应追回已退增值税税款，并依照税收征管法的有关规定处理。 文件依据：《 商务部 税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的通知》（财税〔2016〕121号）、《税务总局关于发布的公告》（税务总局公告2017年第5号） 问题三、研发机构2016年度采购的国产设备，享受退税政策后于2017年移作他用应如何处理？ 解答：研发机构已退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照下列计算公式，向主管国税机关补缴已退税款。 应补税款=增值税发票上注明的金额 (设备折余价值 设备原值) 增值税适用税率 设备折余价值=设备原值-累计已提折旧 设备原值和已提折旧按照企业所得税法的有关规定计算。 文件依据：《 商务部 税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的通知》（财税〔2016〕121号）、《税务总局关于发布的公告》（税务总局公告2017年第5号） 问题四、企业与个人发生业务并开具增值税普通发票，购买方一栏中纳税人识别号和开户行信息应如何填写？ 解答：个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。 文件依据：《税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发〔2016〕75号） 问题五、纳税人因向境外企业支付款项而代扣代缴的增值税，是否可以计入本企业进项税额？ 解答：纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 文件依据：《 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 问题六、企业以非货币性资产对外投资有什么优惠政策？ 解答：居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 自2016年9月1日起，企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。 对于企业以前年度发生的以技术成果投资入股，已分期计算的不再调整。 文件依据：《 税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）、《 税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号 ） 问题七、企业受委托代征的污水处理费，应如何在税前列支？ 解答：污水处理费属于非税收入，全额上缴地方国库，纳入地方性基金预算管理。使用公共供水的单位和个人，其污水处理费由城镇排水主管部门委托公共供水企业在收取水费时一并代征，并在发票中单独列明污水处理费的缴款数额。对企业替部门代收的污水处理费在发票中单独列明的缴款数额不作收入处理。 文件依据：关于印发的通知（财税〔2014〕151号 ） 问题八、《税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》文件执行之后，哪些企业需要报送《关联业务往来报告表》？ 解答：实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。 企业年度内未与其关联方发生业务往来，但符合该文件第五条规定需要报送国别报告的，只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。 企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。 文件依据：《税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（税务总局公告2016年第42号 ) 问题九、企业在2016年度因销售折让，将2015年度开具的增值税专用发票做红字冲减，是否需要调整该年度收入？ 解答：企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。 文件依据：《税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号 ） 责任编辑：zx 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。北京国税3月份货物与劳务税实务16个热点问题