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销项税额属于什么科目？怎么计算？
问题：小规�：鸵话隳伤叭嘶故怯幸欢ǖ那�，比如小规模是收取3%的增值税，一般纳税人基本是17%。小规模在没有达到规定的月销售额是不用缴税的，那么小规模纳税人增值税减免怎么做账?答案：一、增值税减免：借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。二、2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万的，会计司就及时跟进，颁布了：印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)该规定明确指出:1.小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。2.小规模纳税人减免增值税分录处理为: 借：应交税费-应交增值税-减免税额 贷：营业外收入系统学账、税、表全盘会计工作只需要2个月时间，20小时学，即可全盘理清，快速上岗戳图点击进入了解 会计借贷记账法口诀
城建税和教育费附加是我们常见的小税种，企业在核算这两个税的时候应当设置应交税费科目，然后在此科目下设置二级明细科目。计提缴纳城建税和教育费附加时，应如何做会计分录？计提缴纳城建税和教育费附加的会计分录1、当企业计提城建税和教育费附加时，通过税金及附加科目会计分录如下：借：税金及附加 贷：应交税费-应交城市维护建设税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加2、实际缴纳相关税款时，会计分录如下借：应交税费-应交城市维护建设税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 贷：银行存款什么是城市维护建设税和教育费附加？城市维护建设税：又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。教育费附加税：是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加税城建税计算公式：应纳税额=（增值税+消费税）×适用税率教育费附加计算公式：应缴税额=（实缴增值税+实缴消费税）×适用税率什么是税金及附加？指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括所得税和增值税，月底结转后本科目应无余额�：怂阆阉�、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。转出未交增值税会计分录如何编制？
税务师考试考生每次安排的考试科目数根据考生自身情况安排，没有涉税基础或者基础较为薄弱的考生第一次可以安排一门考试，《财务与会计》和《涉税服务相关法律》两个科目任选一科，这两个科目虽然比较难，但是考生只安排一个科目考试还是可以通过的，第二次考试考生可以安排《税法一》、《税法二》和《涉税服务实务》，这三科联系紧密的科目同时考试。税务师考试成绩有效期是五年，考生合理安排考试科目并认真复一般情况下是可以顺利通过五个科目的考试。税务师考试备考1、合理高效的利用时间考大部分考生都是上班族，上班的同时还要准备考试，时间是比较紧张的所以更需要合理高效的利用时间，特别是可以利用琐碎的时间，比如上下班的路上、午休的时间，都可以学。每天保要2-3学时间久可以。2、心态调整上班族的考生因为繁琐的工作难免会导致心情不好，导致自己没有心情不能安静的学，也不能按部就班的完成学计划。这样压力就会增加，有的考生会产生放弃考试的想法。遇到这样的情况，各位上班族的考生需要及时调整心态，要相信只要坚持，就一定会有好的收获。税务师考试各科题量1、《税法（一）》单项选择题共40题；多项选择题共20题；计算题共8题；综合分析题共12题；2、《税法（二）》单项选择题共40题、多项选择题共20、题计算题共8题，综合分析题共12题；3、《财务与会计》单项选择题共40题；多项选择题共20题；计算题共8题；综合分析题共12题；4、《涉税服务相关法律》单项选择题共40题、多项选择题共20题、综合分析题共20题；5、《涉税服务实务》单项选择题共20题、多项选择题共10题、简答题共5题、综合分析题共2题。税务师考试各科合格标准各科目合格标准为84分，满分为140分。免费试听ue_arc_shiting请在下面红色框内输入分类名称arc_shiting_name税务师税务师频道：税务师报考条件_时间_注册税务师报名_考试时间_成绩查询等内容
问：企业2014年进行的审计，这笔审计费计在2014年12月的费用里面，款项也是在2014年12月支付的，但审计费发票在当年没有取得，发票是在2015年2月取得的。请问，这种情况审计费是否可以在2014年企业所得税税前扣除？答：根据《》第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。另外，根据《》（税务总局公告2011年第34号） 六、关于企业提供有效凭证时间问题：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 因此，企业2014年12月份发生的审计费，当年虽然未取得发票，但根据权责发生制原则属于当年的费用，那么企业在进行2014年4季度所得税申报时，可暂按账面发生金额进行核算，且在汇算清缴期内取得该费用的有效凭证，企业在申报2014年度企业所得税申报表时就不需要进行纳税调整。 责任编辑：泥巴姐 资产损失税前扣除问题解答