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A公司于2008年1月购入一台生产设备，使用过程中发现该设备型号不符合公司产品生产要求，于是重新购买了新型设备，并将原设备低价转让，转让损失100万元。企业进行2008年度企业所得税汇算清缴时，财务人员按税务师事务所的建议作了纳税调增处理，当年实现应纳税所得额80万元，缴纳企业所得税20万元。事后经咨询主管税务机关得知，并非全部资产损失都要报批扣除。那么，A公司2008年该部分损失还能扣除并申请退回多缴的所得税吗？ 《》（国税发[2009]88号）规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式，可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。A公司在正常经营管理活动中转让固定资产发生的资产损失，属于自行扣除的情形。由于其在规定的纳税年度内没有扣除，根据国税发[2009]88号文件的规定，因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除。所以，即便A公司发生的属于自行扣除的资产损失，只要未能在发生当年扣除而需追补确认的都必须经税务机关批准后才能税前扣除。 税务总局《》（国税函[2009]772号）规定，企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以按规定追补确认在该项资产损失发生的年度扣除。因此，A公司资产损失若补扣只能调整2008年度应纳税所得额和应纳税额。调整后2008年度亏损20万元，多缴纳税款20万元。 国税函[2009]772号文件第二条规定，企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴。所以，A公司多缴纳的税款20万元可以在2009年度纳税申报表主表第41行 以前年度多缴的所得税额在本年递减额 项下填写申报。 国税函[2009]772号文件第三条规定，企业资产损失发生年度扣除追补确认的损失后如出现亏损，首先应调整资产损失发生年度的亏损额，然后按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。A公司2008年度亏损20万元可以在2009年度进行弥补，如果2009年度所得税汇算清缴完毕，未弥补亏损和多缴税款可继续递延至2010年调整。 责任编辑：lcl 村镇居民联合建房的税收风险
业务招待费很多会计人也不知道应该怎么区分，业务招待费一般要包括哪些内容，如果对这部分内容不太了解，那就和会计网一起来学一下吧!业务招待费包括哪些内容?在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：1、因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支;2、因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;3、因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支;4、因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。业务招待费、会务费、差旅费怎么区分?公司运营中会涉及到诸多费用，费用的划分直接影响着企业享受政策，例如出差报销的各项费用中，交通费、餐费、住宿费等属于差旅费，但招待客户的餐费及为客户购买礼物的支出等属于业务招待费。同样的平时公司的聚餐，召开会议的支出都不属于业务招待费!它们分别属于应付福利费用和会议费用!简单来说，只有业务经营的合理需要而支付的招待费用才属于业务招待费，比如业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用都可算在业务招待费之内。以上就是有关业务招待费的相关内容，希望能够帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注会计网!商品售后返修发生的费用应该计入什么会计科目？
根据《上海市人民政府办公厅关于印发〈上海市全力抗疫情助企业促发展的若干政策措施〉的通知》（沪府办规〔2022〕5号），自2022年1月1日至2024年12月31日，本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照50%税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”。我们一起来看看相关热点问答及操作流程。一、热点问答1. 个人独资企业、合伙企业能否享受“六税两费”减免政策？个人独资企业和合伙企业如果属于增值税小规模纳税人，可以申报享受“六税两费”减免优惠。2. 逾期申报“六税两费”税费款，是否仍能享受“六税两费”减免优惠？增值税小规模纳税人逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2019年1月1日至2024年12月31日内，可申报享受“六税两费”减免优惠；登记为一般纳税人的个体工商户、小型微利企业和新设立企业逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2024年12月31日内，符合文件规定情形的，也可申报享受减免优惠。3. 未及时享受“六税两费”减免优惠，该如何处理？纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法在“六税两费”减免政策执行期限内申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。二、政策依据1. 《 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（ 税务总局公告2022年第10号）2. 《税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（税务总局公告2022年第3号）3. 《上海市人民政府办公厅关于印发〈上海市全力抗疫情助企业促发展的若干政策措施〉的通知》（沪府办规〔2022〕5号）三、操作流程（一）资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税申报登录【电子税务局】-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【综合申报】-【财产和行为税合并纳税申报】。勾选需申报的税种，点击【下一步】。确认“本期是否适用小微企业 ‘六税两费’减征政策”，并根据实际情况选择减征政策适用主体�：耸滴尬蠛�，点击左上方的【申报】，确定所提交的数据，即可完成申报。（二）城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加申报登录【电子税务局】-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】，根据实际情况选取对应申报表。对于小规模纳税人，进入“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”，系统将自动确认享受城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加减半政策。对于登记为一般纳税人的小型微利企业或个体工商户，进入“增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）”，填写相应增值税必填项后，点击填写【附列资料（五）】。在“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”中寻是”并根据实际情况选择减征政策适用主体，系统将自动计算减免税额�：耸滴尬蠛�，点击【保存】，然后在弹出的对话框中点击【确定】。返回申报主页面，点击左下方的【申报】，即可完成申报。更多推荐： 一图带你读懂印花税
一些企业会有订阅报刊的惯，对于报刊订阅费的发生一般计入管理费用来核算，那么报刊订阅费的会计分录怎么写？报刊订阅费的会计分录借：管理费用贷：库存现金/银行存款什么是管理费用？管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。什么是银行存款？根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。在会计中，银行存款属于资产类，期末余额就在借方�？獯嫦纸鸬恼宋翊碓趺醋�？库存现金的主要账务处理包括有：1、本科目核算企业的库存现金。2、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款、其他应付款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录，将库存现金反映在贷方。3、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账实相符。4、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。小规模纳税人税控维护费的会计分录怎么做?