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公司与公司的往来款怎么做账？属于什么科目？
马上就要过年了，各个公司老板都准备了大批福利犒劳自己的员工，或者是纷纷请客户吃饭。此时，会计就头疼了，那么多杂七杂八的账单，做会计处理时难免不知所措，到底是入职工福利费好呢还是入业务招待费?前两天就有个会计粉丝过来问小编相关的问题，接近年底了，他的老板在员工食堂里边招待了客人吃饭，能不能把这笔费用计入职工福利费?其实是不能的，应当把它计入业务招待费才正确。那什么情况下才能把费用计入职工福利费呢?今天就来和大家讲讲关于职工福利费相关的知识点。首先，我们就得搞清楚职工福利费的定义，这样就容易理解多了。而发给员工的福利，我们常见的一般是2种方式：一是公司自有的库存商品拿出来当做福利发给员工，二是公司购买购物卡当福利发放给员工。这2种比较常见的福利模式的账务处理就可以计入职工福利费，具体的分录怎么做?我们可以一起来看看。方式一：假如是公司自有的商品拿出来给员工当做职工福利的时候，我们其实可以把它看做是在销售货物进行账务处理。而需要注意的是，当做销售货物账务处理确认收入的时候，需要缴纳增值税。账务处理如下：方式二：如果公司是购买购物卡或者是预付卡发放给员工作为福利的，我们需要注意的是，在发放福利的时候要确保发票以及清单这些凭证齐全，以免后期进行账务处理的时候麻烦。同时发放购物卡或者预付卡是可以按照职工福利费的相关要求进行企业所得税税前扣除的，会计需要注意这些。账务处理如下：补充：有很多时候，老板还会把购买的这些购物卡或者预付卡送给客户当做礼品，这时候就需要注意了，这种情况下在进行账务处理时，是不能计入职工福利费的，根据职工福利费的定义，能计入职工福利费科目的费用是企业给员工发放的福利费用才能计入，它和文章开头会计粉丝说的那个问题一样，只能计入业务招待费。但只要有发票以及相关的赠送明细，是可以按照业务招待费的相关规定进行企业所得税税前扣除。账务处理如下：上面2种方式都涉及到企业所得税税前扣除问题，因此，我们也应该了解一下关于企业职工福利税前扣除的相关规定：同时，允许企业职工福利费用允许税前扣除的有下面这些：有粉丝也问到，企业给员工发放的这些福利，我们自己需不需要缴纳个税?对于这个问题，我们需要理解2个概念，一个是集体福利，还有一个是个人福利。顾名思义，集体福利是指整个企业员工都有的福利，而个人福利是指企业某个员工的福利，并不是企业所有员工都有。集体福利是不需要企业的员工缴纳个税的，而个人福利就需要并入到员工个人的薪资薪酬中一起缴纳个税，企业统一办理个税申报。同时，也有会计粉丝咨询过：老板觉得最近半年企业的业绩很好，想给企业员工发点福利，就问这些福利费用能不能进行进项税额抵扣?然而是不可以的，具体的大家可以看看下面的文件规定：希望这些知识点能够帮助你解决年底相关职工福利费用问题。本文为会计交流圈公众号原创首发，作者：清心。部分内容整理于各地税局官网，如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任!@会计交流圈 保留所有权利。会计实务_会计学内容详解第三百八十六页详情
关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告
企业需要缴纳企业所得税，每年都需要做一次汇算清缴，如果出现多缴纳的部分可以退还。那么退还的税款该如何处理呢？接下来和一起来了解吧。调整应纳税额会计分录：借:以前年度损益调整贷:应缴税费-应缴所得税调整利润：借:本年利润贷:以前年度损益调整调整利润分配-未分配利润：借:利润分配-未分配利润贷:本年利润汇算清缴时企业所得税款退回的会计分录：例如：预缴所得税款20000元计提时分录：借:所得税费用 20000贷:应交税费--应交所得税 20000结转时分录：借:本年利润 20000贷:所得税费用 20000借:利润分配--未分配利润 20000贷:本年利润 20000税款由税务局退回后，会计分录如下所示：借:银行存款贷:以前年度损益调整结转以前年度损益调整：借:以前年度损益调整贷:未分配利润企业所得税汇算清缴时费用税前扣除原则
购进船舶的运输企业不再符合退税条件的，应如何计算补缴的增值税额？【答案】根据《 交通运输部 税务总局关于海南自由贸易港国际运输船舶有关增值税政策的通知》(财税〔2020〕41号)规定，运输企业不再符合该《通知》退税条件的，应向交通运输部门办理业务变更，并在条件变更次月纳税申报期内向主管税务机关办理补缴已退税款手续。应补缴增值税额=购进船舶的增值税专用发票注明的税额×(净值÷原值)。净值=原值-累计折旧。……本通知自2020年10月1日起执行至2024年12月31日。适用政策的具体时间以《船舶所有权登记证书》的签发日期为准。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 综合所得汇算清缴什么时候开始？