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对于加计抵减计提增值税的账务处理，一般通过“应交税费”等科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？加计抵减计提增值税的会计分录1、计算当期可抵扣进项加计抵减额(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额借：固定资产/原材料等科目应交税费—应交增值税—进项税费应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额贷：银行存款(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项借：主营业务成本/销售费用等科目贷：应交税费—应交增值税—进项税费转出应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额2、当期进项加计额抵减应纳税额时借：应交税费—应交增值税—进项加计抵减额贷：应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余时借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税—待递减进项加计额缴纳增值税的会计分录怎么做？借：应交税费—应交增值税(已交税费)贷：银行存款应交税费科目是什么？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴之前，由企业代收代缴的个人所得税等。会计实务_会计分录内容详解第一百零九页详情
按用途、地点或来源分 存货的构成内容很多，不同存货的具体特点和管理要求各不相同。为了有效地组织各项存货的会计核算，应对存货进行科学分类。一般来说，存货可以按照以下三种标准分类。 1．按经济用途分类。存货按其经济用途通常分为销售用存货、生产用存货和其他存货三类。 （1）销售用存货。销售用存货是指企业以对外销售为目的而持有的已完工成品，或以转让销售为目的而持有的商品，主要包括工业企业的产成品和商业企业的库存商品等。产成品是指企业已经完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的制成品�？獯嫔唐肥侵钙笠滴鄱钟械娜孔杂猩唐�，包括存放在仓库、门市部和寄销在外库的商品，委托其他单位代管、代销的商品，以及陈列展览的商品等。 （2）生产用存货。生产用存货是指企业为生产、加工产品而库存的各种存货。主要包括原材料和在产品等。原材料是指直接用于制造产品并构成产品实体的物品，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）等。在产品是指尚未最后完工的产品，包括加工过程中的在产品、尚未完成全部生产过程但可以适量外销的自制半成品等。 （3）其他存货。其他存货是指除了以上存货外，供企业一般耗用的用品和为生产经营服务的辅助性物品。 供企业一般耗用的用品主要用于管理，其数额较小且经常发生。惯上，在实际耗用时，按具体用途将其价值作为期间费用处理，计入当期损益。为了简化核算手续，对于购入后直接交付使用的部分，一般也于购入时直接作为期间费用或作为预付费用处理，不再构成企业的存货。 为生产经营服务的辅助性物品是企业进行生产经营必不可少的部分，主要服务于企业生产经营，如包装物等。 2．按存放地点分类。存货按其存放地点一般可分为库存存货、在途存货、委托加工存货和委托代销存货四类。 （1）库存存货也称为在库存货，是指已经运到企业，并已验收入库的各种材料、商品以及已验收入库的自制半成品和产成品等。 （2）在途存货包括运入在途存货和运出在途存货。运入在途存货是指货款已经支付、尚未验收入库，正在运输途中的各种存货。运出在途存货是指按合同规定已经发出或送出、尚未确认销售收入的存货。 （3）委托加工存货是指企业已经委托外单位加工，但尚未加工完成的各种存货。 （4）委托代销存货是指企业已经委托外单位代销，但按合同规定尚未办理代销货款结算的存货。 3．按来源分类。存货按不同的来源，主要分为外购存货、自制存货和委托外单位加工存货三类。 （1）外购存货是从企业外部购入的存货，如商业企业的外购商品、工业企业的外购材料、外购零部件等。 （2）自制存货是由企业制造的存货，如工业企业的自制材料、在产品、产成品等。 （3）委托外单位加工存货是指企业将外购或自制的某些存货通过支付加工费的方式委托外单位进行加工生产的存货，如工业企业的委托加工材料、商业企业的委托加工商品等。 此外，企业的存货中还可能有投资者投入的存货、接受捐赠的存货、盘盈的存货等。 私营公司存货购货价格的确定
税务总局山西省税务局关于明确白酒行业发票开具等有关问题的公告税务总局山西省税务局公告2022年第1号 为了进一步加强白酒消费税征收管理，规范白酒行业税收秩序，根据《税收征收管理法》《发票管理办法》以及《白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）》（国税函〔2009〕380号印发）等有关规定，现就白酒行业生产、销售白酒开具增值税发票等有关问题明确如下： 一、本公告适用于生产、销售白酒的单位和个人。 二、生产、销售白酒的单位和个人在销售白酒产品时应规范开具增值税发票，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。“货物或应税劳务、服务名称”栏应选择正确的商品编码“1030302000000000000白酒”，汇总开具白酒产品清单的，应通过增值税发票管理系统开具货物汇总销售清单。“备注”栏可填写纳税人需要说明的事项或信息。 三、设有关联销售单位的白酒生产企业应在季度结束后的第一个月内向主管税务机关提供《白酒相关经济指标申报表》。白酒生产企业生产销售白酒的消费税计税价格和销售单位销售价格未发生变化的，无需重复提供；发生变化的，应当在发生变化所属季度结束后的第一个月内向主管税务机关提供。 四、设有关联销售单位的白酒生产企业销售白酒开具增值税发票时，“货物或应税劳务、服务名称”栏和“规格型号”栏应填写规范的白酒品名和规格，品名和规格应与《白酒相关经济指标申报表》中的品名、规格一致；汇总开具白酒产品清单的，清单中货物名称、规格应与《白酒相关经济指标申报表》中的品名、规格一致。 白酒生产企业和个人生产销售散白酒的，开具增值税发票时，“货物或应税劳务、服务名称”栏统一填写为“散白酒”，“规格型号”栏填写散白酒的度数，“单位”栏统一填写为“千克”。 五、白酒销售单位及个人购进白酒时，应向收款方取得发票；销售其购进的白酒（拆箱零售给个人消费的除外）开具增值税发票时，“货物或应税劳务、服务名称”栏和“规格型号”栏应与其购进的白酒品名、规格一致；汇总开具白酒产品清单的，清单中货物名称、规格型号应与其购进的白酒品名、规格一致。 六、企业购进散白酒用于生产酒产品时，应向散白酒销售方取得发票。相关收购合同、入库单以及相应批次的质量检测报告等有关资料由企业留存备查。 七、设有关联销售单位的白酒生产企业销售白酒产品时，所开具增值税发票的白酒品名、规格不在其报送的《白酒相关经济指标申报表》中的，应于发票开具所属季度结束后的第一个月内向主管税务机关报送该品牌规格白酒的经济指标信息，否则主管税务机关按照与该白酒生产企业存在关联性质的最终一级销售单位对外销售价格征收消费税。 八、本公告自发布之日起施行。 特此公告。税务总局山西省税务局2022年1月4日 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。内蒙古发布发布《城镇土地使用税困难减免管理办法》
由于疫情的影响，上半年很多企业以及公司给员工发工资都存在一定的难度，有的只发了一部分，或者有些拖欠了几个月。这不，好不容易熬到下半年，老板终于要补发工资了，可是一看个税要缴纳不少。最近，很多上班族就过来叫小编帮忙计算，他们补发的工资该怎么进行缴纳个税合法合理，还能少缴税?今天就这个问题，会计网和大家一起来谈谈关于补发工资的相关问题。 公司这样发工资，风险很大，会计一定要重视！假如某公司7月份的时候给员工补发2020年3月份到2020年6月份的工资，那员工该怎么进行缴纳个税呢?个税的缴纳是随着获得的工资越高，要缴纳的越多，这点毋庸置疑。那是不是补发的是哪个月的工资，计算个税并且缴纳个税的时候就返回到那个月进行计算个税和缴纳?正确的做法是，你在哪个月补发的工资，就把个税算进发工资的那个月里边，并在发工资的那个月进行缴纳个税。如，你7月份补发了3、4、5、6月份的工资，那7月份收到3、4、5、6月份工资的总额，要算在7月份的工资总额中进行缴纳个税。也就是说，无论公司哪个月份给你补发工资，你所要缴纳的个税就要按照那个月税前总工资数额缴纳。大家可能存在疑问：一个月一起补发几个月的工资，个税的缴纳肯定很高。那该怎么补发工资可以合理的减少个税的缴纳呢?就上面的实操例子，我们可以来分析一下。假如某公司7月份的时候给员工补发2020年3月份到2020年6月份的工资，那员工该怎么进行缴纳个税呢?首先，都是2020年的工资，那是同一年补发工资缴纳个税的情况。如果我们用累计预扣的方式进行缴纳个税，是可以达到少缴纳个税的效果的。那需要做的事情就是：没有发工资的月份进行工资零申报，这样到后面补发工资的月份就可以累计扣除费用，补发多少个月的工资，就能累计扣除多少个的5000元不用缴纳个税，如补发5个月的工资，那么在实际发工资的月份就能扣除25000元。但是，如果前面没有发工资的月份不进行零申报，那么到了实际补发工资的月份就只能扣除5000元了，这样子缴纳的个税就多了。补发工资的情况有多种原因，它们的账务处理又有什么不同呢?我们一起来看一下。1、某事业单位2020年7月下级部门向上级部门借一笔款补发员工的工资，打算这笔款明年再还给上级部门。 那么账务上该怎么进行处理呢?当下级部门收到这笔款的时候，会计分录如下：借：银行存款贷：其他应付款当下级部门拿这笔款发放工资时，会计分录如下：借：其他应收款贷：银行存款当下级部门2021年把这笔款还给上级部门，会计分录如下借：应付职工薪酬贷：银行存款其他应付款——个人社保公积金应交税费——应交个人所得税2、某会计把工资少计提了，跨年后才发现，那又该怎么样进行账务处理?会计分录如下：借：以前年度损益调整贷：应付职工薪酬借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整3、如果工资跨年了才进行发放，这时的会计处理方式又该怎样?如果是这样，需要分计提和没计提工资两种情况进行处理。如果是已经计提了的工资，直接可以补发工资，会计分录如下：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款应交税费——个人所得税如果是还没有对工资进行计提的，那就先要把工资进行计提，然后再做补发工资的账务处理，会计分录如下：把工资进行计提时：借：以前年度损益调整贷：应付职工薪酬——工资补发工资时：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款应交税费——个人所得税4、发放给员工的工资被退回来，那又该怎么样进行账务处理?被退回来的工资，会计分录如下：借：库存现金/银行存款等贷：管理费用——工资同时还需要对退回来的工资进行冲减计提，会计分录如下：借：应付职工薪酬 (红字)贷：应付职工薪酬 (红字)通过上面的解读，大家对补发工资以及缴纳个税的问题有没有更深的了解呢?如果懂了，文末给小编点个赞哦!本文为会计网公众号原创首发，作者：清心。如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任!@会计网 保留所有权利。认定高新技术企业的条件是什么？研发费用应该怎么进行核算？