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长期借款属于流动负债吗

烟草企业的烟草广告费和业务宣传费能否进行企业所得税税前扣除？【答案】根据《 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（ 税务总局公告2020年第43号）规定：“三、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。”因此，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不能进行企业所得税税前扣除。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 个税21年专项附加扣除需要在20年12月31号之前进行确认？

增值税是我国税收的一个重要税种，增值税的收入占中国全部税收的６０％以上，缴纳增值税时怎么做账？缴纳增值税的会计分录（１）交纳当月应交增值税：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款（２）交纳以前期间未交增值税：借：应交税费——未交增值税（以前期间未交的增值税） 贷：银行存款对于当月应交未交的增值税（未交增值税增加）：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税对于当月多交的增值税（相当于未交增值税减少）：借：应交税费——未交增值税（减） 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）什么是应交税费？“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地增值税、房产税、教育费附加、个人所得税、车船税、矿产资源补偿费。“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。应交税费和税金及附加的区别１．科目类型不同。税金及附加是费用类，借方增加，贷方减少；应交税费是负债类账户，贷方增加，借方减少。２．结转的处理方式不同。税金及附加直接结转本年利润；应交税费缴纳时直接核销。增值税退税款的账务处理是什么？

银行承兑汇票是企业经营过程中常用的一种商业汇票，会计核算方面，一般涉及财务费用科目、应收票据科目等，相关账务处理是什么？银行承兑汇票如何做账？应收票据贴现时：借：银行存款(实际收到的金额) 财务费用(差额，手续费) 贷：应收票据支付应付票据的手续费：借：财务费用 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款银行承兑汇票是商业汇票的一种。指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。银行承兑汇票折价销售。银行承兑汇票的主要投资者是货币市场共同基金和市政实体。其特点是：信用好，承兑性强，灵活性高，有效节约了资金成本。用银行承兑汇票为商业交易融资称为承兑融资。财务费用的核算内容财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。财务费用的内容包括下面几个内容。(1)利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息以及长期应付引进国外设备款利息等利息支出(除资本化的利息外)减去银行存款等的利息收入后的净额。(2)汇兑损益，即企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度(季度、年度)终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。①未实现汇兑损益：按照会计制度的要求，在会计期末编制报时，要把所有以外币表示的货币资金和债权债务按编表日的外汇汇率折合为人民币，如外币现钞、外币存款、应收外币债权、应付外币债务等。这种折算只是货币计量尺度发生了变化，但外币交易业务并没有实际发生，所发生的汇兑损益也就是没有实现的。②已实现汇兑损益：此外，企业的财务费用还包括金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。财务费用在会计核算中是作为期间费用来核算的，企业发生的财务费用，在“财务费用”科目中核算，并在“财务费用”科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末，“财务费用”科目的余额结转“本年利润”科目后无余额。(3)相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费(需资本化的手续费除外)、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。(4)现金折扣，是企业为了尽快回笼资金、减少坏账损失、缩短收款时间而发生的理财费用，现金折扣在实际发生当期直接记入财务费用，其中，销售方应给予的现金折扣在财务费用借方核算，购买方实际获得的现金折扣在财务费用借方用“负数”登记。注意：现金折扣的核算方法有三种：总价法、净价法和备抵法，新企业会计准则要求企业采用总价法，不允许采用净价法。(5)其他财务费用，如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。保险费计入什么会计科目？

企业之间的销售合同中止后，如果发票已经开具了，这个时候是否需要退回呢？所开具的发票若是已经进行认证了，又该如何处理？合同中止后需要退回发票吗？发票如果还没有认证可以退回作废。但是购货方已经对发票进行了进项税额认证，要进行冲抵，就只能开红字发票了。销售退回发票的处理方法 1.发票认证了的，按照正常的购进商品账务处理。2.在税控开票系统填开红字发票申请单（数量为退货量，单价和发票代码、号码和原发票上的内容一致），之后到主管国税分局领取红字发票通知单后，将其中一份交给销货方。 3.凭红字发票通知单做退货的账务处理。 4.红字发票作为附件附在退货的记账凭证后。 红字发票开具方法：增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以这么处理：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。企业出现销售折扣时如何进行账务处理？