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税务师跟中级会计重叠的科目
没想到外籍人员的个人所得税规定和国内人员差别这么大，幸好税务机关及时辅导，高管们的任职时间又不长，不然麻烦可就大了。 王先生感慨说。王先生是广州市开发区一家日资企业的财务，每个月他都按时为几名去年来华任职的日籍高管申报个人所得税。前不久参加税务机关举办的政策宣讲会时，王先生才发现原来自己漏报了日籍高管的境外所得部分。随后，王先生及时为日籍高管们补缴了税款。 据了解，作为改革开放的前沿阵地，广州一直是外商投资的热土。据统计，广州市目前有外资企业2万多户，来华就业、提供劳务并缴纳个人所得税的外籍人员也超过2万人，外籍人员个人所得税已成长为广州市国际税收领域的第一大税种。笔者进一步了解到，外籍人员适用的个人所得税政策与国内人员存在较大差异，而且外籍人员一般流动性强、收入较高，一旦对政策的理解出现偏差，就极易产生大额的税款流失，更会对外籍人员的个人税收信用造成不利的影响，严重的还要被追究法律责任。因此，广州市地税局近年不断加大税收宣传和政策辅导力度，采取了多项措施帮助外籍人员远离纳税风险。 语言不通不是问题，双语申报来帮忙 语言不通是外籍人士纳税的现实困难。税务总局及省市税务部门在设计相关表证单书时，均为外籍人员专门增加了中英文互译对照版，如自行申报表和12万元以上纳税申报表等，帮助纳税人跨越语言障碍，明明白白纳税。同时，外籍人士为节约时间或保证隐私的需要，也可采取委托中介申报的方法履行纳税义务。如今税务中介的执业水平不断提升，选择资质较高的中介代理，可大大减少外籍人士身为税务 外行 的困扰，规避不必要的涉税风险。 税法不懂不是困难，宣传辅导齐上阵 不懂中国的税法是外籍人员纳税时遇到的困难之一，多年来广州市地税局不断通过多种形式和多种渠道开展税收政策宣传和辅导，外籍人员可以通过以下渠道进行学和咨询：1.纳税人学堂。该局在纳税人学堂开设了国际税收政策专项辅导课程，可以通过网站报名学。2.送税法到企业。根据企业需求，可派遣税务人员到企业，进行实地演示和授课。3.政务微博咨询�？晒刈⒐阒莸厮拔⒉�，并留言咨询或实时互动。4.网站咨询。广州市地方税务局官方网站英文版可查询相关政策简介、下载表证单书，纳税辅导�？橛凶诺耐饧嗽备鋈怂盟白ㄇ�，政策法规库�？榭刹檠咴�。6.通过服务热线咨询�？梢酝ü�12366-2咨询专线或向主管税务机关咨询。 足额纳税不是负担，回国抵缴有保障 外籍人员在我国缴交税款后，回国后是否还会重复交税？其实大可放心，当前我国已与世界上102个(地区)签署了双边税收协定(安排），大多数都实行境外税额抵免，即纳税人在中国依法依规实际缴纳的所得税款，在取得税务部门出具的完税凭证后，可在居民国的应纳税额中予以扣除，无后顾之忧。为方便纳税人快捷地取得完税凭证，广州地税大力推行自助办税，纳税人可通过自助办税设备、24小时办税服务厅，自助打印税单，省时、省力、零障碍。 政策太多不是压力，案例锦囊点迷津 针对外籍人员个人所得税的易发误区，广州市地税局归纳了近年来的典型案例，以案说法，帮助纳税人摸清外籍人员缴纳个人所得税的门道。 （一）任职、升职、离职，资料报送一个都别少 某外商投资企业自成立以来聘用了多名外籍人员担任中高层管理职位，但一直未向税务机关报送外籍雇员的任职、收入等资料。税务机关发现后向企业送达了《责令限期改正通知书》，但该企业税务经办人员张先生因政策不熟不以为然：只听说过按时报税的，没听说雇佣外籍人员还要向税局报告的。结果该企业资料报送进度严重滞后，税务机关依据相关政策规定，对该企业�？�2000元，并要求企业将所有外籍雇员的相关资料全部加盖企业公章报送至税局，一个都没落下。处罚通知书送达的时候，张先生才如梦方醒：报送外籍雇员的资料是税法规定，不是儿戏埃 风险提示： 1.税法中的外籍人员是指非中国大陆籍的人员，包括中国香港、中国澳门和中国台湾籍。 2.外籍人员税务资料报送要求 （二）境内不发工资不需申报纳税 澳大利亚籍K先生担任广州某澳资印刷包装企业部门经理已经6年，期间K先生还同时在澳大利亚母公司兼任其他职务。K先生绝大部分时间在广州工作，偶尔回澳大利亚述职，但工资全部由澳大利亚母公司发放。一直以来，K先生在澳大利亚按照当地税法申报缴纳个人所得税，未曾在广州有任何申报记录。前不久，该澳资企业和K先生收到了主管税务机关的补申报通知。K先生满脸疑惑： 我的工资是由澳方母公司支付的，我在中国没有取得任何收入，为什么还要在中国缴税？ 税务人员为K先生进行了详细解释： K先生混淆了 所得来源地 和 所得支付地 的概念。根据我国个人所得税法的相关规定，所得来源地的判定原则是 工作地 ，而非 支付地 。换句话说，K先生的工资是否属于来源于中国境内的所得，不是看工资是由哪里支付，而是看这笔工资是K先生在哪里工作取得的。K先生的工资是在中国境内工作期间取得的，即使由澳大利亚公司支付，仍属于来源于中国境内的所得，需要在中国境内缴税。此外，K先生在中国境内工作期间取得的任何收入，无论是何地何方支付的，都应该汇总在中国境内报税。 风险提示： 1. 外籍人员哪些收入要在中国缴税、缴多少税，主要取决于三个因素：所得来源地的判定、在中国境内居住时间的长短、收入支付方。第一个因素用来判定哪些收入要在中国缴税，第二、三个因素影响税额大校 2.非协定国是指尚未与我国签订税收协定（安排）的和地区。 3.境内居住时间是指一个公历年度内的累加时间，具体规定必须以该国与我国的双边税收协定为准。 （三） 超国民免税待遇 不任性：分清楚各项补贴 某日资企业为吸引人才，不仅向外籍员工发放工资薪金，还向员工本人及其家属发放医疗福利、语言教育费、探亲费、境外及交通费等补贴，且均以现金或是银行转账的形式发放。纳税申报时，企业经办人员认为各项补贴都属于免征税范围，仅就工资部分进行申报，也未告知主管税务机关。结果被税务机关纠正补申报，不仅要补缴税款还需支付高额的滞纳金。 风险提示：享受免税待遇补贴的三个条件： 1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得； 2.项目包括：住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴；外籍个人取得的探亲费、语言训练费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分； 3.需办理税务备案手续。 税务机关提醒：根据现行税法，外籍人员取得的一些补贴和费用能享受免税优惠。但免税补贴并非无上限，仅就满足一定条件的合理部分，在齐全的税务备案手续后才允许减免。外籍人员切不可任性地滥用和误用。 责任编辑：zx 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。拉萨出口退(免)税审批业务正式启动
质保金是信誉录会员对自己企业信誉的质量保证金。企业支付质保金时一般记为预计负债科目核算，相应的会计分录怎么写？质保金的会计分录(1)确认与产品质量保证有关的预计负债：借：销售费用——产品质量保证贷：预计负债——产品质量保证(2)发生产品质量保证费用(维修费)：借：预计负债——产品质量保证贷：银行存款/原材料等什么是销售费用？销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。预计负债是什么？预计负债是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。银行存款是什么？银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。持有交易性金融资产如何写会计分录?
一般企业都会预留备用金，备用金的会计核算一般通过“其他应收款”进行处理。那么在备用金报销时，该如何做会计分录？备用金报销的会计分录备用金报销需要根据其具体用途计入相应的费用科目中，具体情况如下：1、借备用金的会计分录如下：借：其他应收款 贷：库存现金2、费用发生报销的会计分录如下：借：管理费用——明细科目 销售费用——明细科目 贷：库存现金备用金其他业务处理的会计分录备用金，指的是企业各部门依据自己的费用发生情况、以及周期预借的款项，该款项主要是用于日常费用，并且支持报销和循环使用。拨付备用金时：借：其他应收款——备用金 贷：银行存款核准备用金的花费时：借：管理费用/销售费用 贷：其他应收款——备用金期末收回备用金时：借：银行存款 贷：其他应收款——备用金其他应收款科目核算内容其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、应收利息、应收股利和预付账款以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括应收的各种赔款、�？�，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金，如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。固定资产计提减值准备会计分录怎么写？
出口退税财务需要做销售如何开发票？【答案】开具发票可以开具三种样式 ：（1）普通增值税发票（开具时以FOB金额为依据，合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等等在备注中填写，如果票面开具的是CIF价则在备注栏注明运保费） ；（2）商业发票 ；（3）形式发票注：欧洲VAT交税时候很多需要开具税票，可以通过亚马逊后台VAT（Calculation Services）和自动开发票功能开具税票。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 如何计算出口退税？