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会计实务_会计分录内容详解第二百七十七页详情
一年一度的个人所得税经营所得汇算清缴已经开始啦，个人所得税经营所得汇算清缴如何办理呢？快来和小编一起来了解一下吧~哪些人需要办理汇算清缴实行查账征收的下列经营所得纳税人，需要进行年度汇算清缴申报：1.个体工商户业主2.个人独资企业投资者3.合伙企业个人合伙人4.承包、承租经营者个人5.其他从事生产经营活动的个人办理时间2020年度经营所得汇算清缴的办理时间为2021年3月31日前。办理渠道1.自然人电子税务局WEB端；2.自然人电子税务局扣缴端；3.经营管理所在地主管税务机关办税服务厅。从两处及以上取得经营所得的，应选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。为节约您的办税时间，特推荐您通过网络方式进行申报。需要填报哪些申报表1.《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；2.从两处及以上取得经营所得的纳税人，还需填报《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》进行汇总年度申报；3.有以下情形的，还应填报相应表单：（1）无综合所得，且需要享受专项附加扣除，填报《个人所得税专项附加扣除信息表》；（2）存在减免个人所得税情形的，填报《个人所得税减免税事项报告表》；（3）有依法确定的其他扣除的，填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》等相关扣除资料；（4）公益性捐赠支出选择在经营所得汇算清缴时扣除的，填报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。如何计算税款为了便于您了解，下面小编为您举个例子：个体工商户刘某，2020年度取得营业收入100万元，成本费用80万元，已经预缴的个人所得税2万元；列支刘某工资2万元，家庭消费支出1万元，业务招待费超标列支2万元；2020年，刘某未取得综合所得，专项扣除1.4万（养老1万，医疗0.4万，）专项附加扣除3.6万元（其中子女教育1.2万，赡养老人1.2万，住房贷款利息1.2万）。1.计算经营主体层面应纳税所得额全年应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用-损失本案例中个体工商户层面的应纳税所得额=100-80+2+1+2=25万元（列支的业主工资、家庭消费支出、业务招待费超标准列支需进行纳税调整）2.计算个人来源于经营主体的应纳税所得额（1）个体工商户业主、个人独资企业投资者或个人从事其他生产经营活动的，以全年应纳税所得额为经营所得。（2）合伙企业个人投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定比例、协商决定比例、实缴出资比例或者投资者数量平均确定应纳税所得额。本案例中刘某来源于个体工商户的应纳税所得额即为25万元3.计算个人应纳税所得额取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。本案例中，刘某个人的应纳税所得额=25-6-1.4-3.6=14万元4.查找适用税率，计算应纳税额经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。个人所得税税率表（经营所得适用）全年应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数汇算清缴应补（退）税额=全年应纳税额-全年累计已预缴税额本案例中，刘某全年应纳税额=14×20%-1.05=1.75万元汇算清缴应退税额=2-1.75=0.25万元如何通过网络进行申报一、自然人电子税务局（扣缴端）1.适用对象：个体工商户、个人独资企业、合伙企业；2.适用报表：《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；3.操作步骤：登陆自然人电子税务局（扣缴端）--点击“生产经营”--点击左侧的“年度汇缴申报” 。二、自然人电子税务局（WEB端）（）1.适用对象：被投资单位为查账征收的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人以及在中国境内从事其他生产、经营活动取得所得的个人；2.适用报表：《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》、《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》；3.操作步骤：登陆自然人电子税务局（WEB端）--点击“经营所得（B 表）” ，按照系统提示进行操作和信息填写，确认申报信息后点击 “提交申报” 。温馨提醒1.一个纳税年度内，既取得经营所得，又取得综合所得的，计算其年度应纳税所得额时，不能重复减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。2.从两处及以上取得经营所得的，应汇总计算个人所得税，只减除一次上述费用和扣除。3.实行核定应税所得率征收的纳税人，不填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，但从两处以上取得经营所得的，需汇总填报《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。你了解生产经营所得吗？怎么进行汇算清缴？2020年最新汇算清缴指引来了！加入课程，跟着吕乐老师一起学吧！更多资讯：更多推荐： 提醒！五项工作提前做，个税综合所得汇算早准备！
代金券支出税前如何扣除？【回答】可以参考天津国税局在《2015年度企业所得税汇算清缴相关问题执行口径中》有相关的要求：网络电商平台给顾客（个人）的促销代金券支出税前扣除的相关税务问题。网络电商平台支付给顾客的促销代金券支出,同时具备以下条件时可凭相关凭证在:（一）网络电商平台的促销活动的安排。（二）消费者实际使用该优惠券的消费记录。（三）网络电商平台实际支付优惠金额的资金划拨明细。顾客使用网络电商平台的代金券消费后又退货的，网络电商平台收到退还的优惠金额应并入当期的应纳税所得额。总结：所有的附有条件的赠送，无论是红包、消费券、现金券、抵扣券、折扣券、礼品赠品等形式可以不需要发票，但需要满足条件的凭据佐证才能据以税前扣除。大家如果还想了解其他关于财税方面的知识，就快去看讲解的课程——吧！郭煜宏老师：实战型讲师，高级会计师，常年担任大中型企业财务经理和总监，拥有丰富的业务管理和实务操作经验。擅长对财务进行整体设计规划、财务报表的编制与分析、资金的调度、分配等工作，对于做好互联网行业的财务工作和解决融资难题有深入的研究�？纬淌找�：通过本门课程的学，您能快速把握互联网电子商务的业务模式及账务处理方法，解决实际工作中的疑难问题，快速把握每个环节的关键点，成长为独当一面的工作能手！点击下方图片即可报名 更多财税精彩直播课程，尽在(每天都有免费直播课程，看直播立即领取代金券，最高可领50元！使用正保币购课最高可享5折优惠！9月30日将过期一批正保币，大家抓紧使用吧！) 发售加油凭证时，收取的货款如何处理，是否计算缴纳增值税？
财税问答精选
公司会对公司的库存商品进行定期盘点，在盘点时，不只是清点存货的数量，还需要看数目与账目是否符合，存货是否有损坏等，在存货盘点时，需要做的准备工作有哪些？存货盘点的准备工作1、制订计划：人员的确定及分工，盘点时间，连续编号的盘点标签，若是较大的企业要绘制存货摆放示意图，以及规划盘点路线等。2、组织盘点人员：一般以3~5人为宜，由主管财务的领导负责，要有财务、保管和供销等人员参加。3、整理资料：对账册及审计期间内的各期的盘点清册进行进一步的汇总复核，并且对存货的品质等状况予以说明。4、断账清查：为了保证盘点正确，盘点某存货实物时，应停止收发并禁止将货物任意移转。5、确认"产权"：对企业代保管或者是来料加工的材料，又或是已办出库手续尚未提货的存货以及委托寄售(存)的商品，在盘点时应明确列示，以免与企业的存货相混淆。6、避免漏盘：有的企业将委托加工材料、临时寄存在它处或暂时借出的原材料没有在盘点表上列示。因此，在盘点前要审查委托加工材料科目，要求会计人员清理材料有关出库凭证，以避免企业资产漏列。7、用ABC分类法：对于品种繁杂以及规格众多，抽样盘点的重点若是A类材料，其抽样在50%左右;对B类和C类材料，其抽样在20%和10%即可。8、准备好量器具：准备好各种必要的度量衡器具并校正，保证盘点计量的准确。9、分类堆放，有序排列：按品种规格分类，做到有序堆放、按数码齐。10、外包装应写清规格与容量：应写明货物名称、数量以及规格，便于清点。11、合理报耗：对正常范围内的自然损耗以及合理性损耗，，尽量达到正确合理。存货盘点的方法企业确定存货的实物数量的方法有两种：实地盘存制和永续盘存制。实地盘存制：是指企业平时只在账簿中记录存货的增加数，不记录相关的减少数，在期末的时候依据清点所得的实存数来计算当期存货的减少数。永续盘存制：是指设置各种的数量金额的存货明细账账簿，依据有关凭证，逐日逐笔记录材料、产品和商品等的收发或是领退的数量和金额，实时结出账面留存的数量和金额。初级会计职称是什么级别？