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黄奇帆房地产税是重要制度安排 今后几年内会发生
问：我司因经营需要，于2020年1月增加注册资本5000万元，由于股东个人原因，其中的2000万元还不能出资到位。我司便向银行借款3000万元用于生产，同时需支付相应的利息。请问因投资未到位所发生的借款利息支出，能否税前扣除？答：根据《税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函[2009]312号)规定：凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，公式为：企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额因此，贵公司由于投资未到位向银行借款所发生的利息支出，不属于企业合理支出，不得在企业所得税税前扣除。投资的账务处理1、接受现金资产投资借：银行存款 贷：实收资本、股本 资本公积——资本溢价、股本溢价2、接受非现金资产投资借：固定资产、原材料、无形资产 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：实收资本 资本公积——资本溢价企业差旅费支出如何在企业所得税税前扣除？
提供给建筑公司的建筑材料发票未备注项目名称跟地址，这样的发票能不能用？【答案】根据《税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（税务总局公告2016年第23号）文件第四条第三款规定，增值税发票开具。（三）提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。另根据《税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（税务总局公告2019年第31号）规定，纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。纳税人提供特定建筑服务，可按照现行政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额计税。总包方支付的分包款是打包支出的概念，即其中既包括货物价款，也包括建筑服务价款。因此，《公告》明确，纳税人提供建筑服务，按照规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。实务理解：1.正常材料供应商（非分包方）提供的建筑材料发票，不需要备注项目名称跟地址。2.分包方提供的建筑材料发票，正常情况下也不需要备注项目名称跟地址，但是如果总包方需享受差额政策，从核算和税务风险的角度，建议备注项目名称跟地址。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 2021年是否继续适用增值税加计抵减政策？
问题：公司给员工买的意外保险，进项税能否抵扣？答案：《、税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条规定，用于集体福利或者个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣。《法实施条例》第三十六条规定，除企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。团体意外险没有列入所得的范围，实质上具有福利性质，不得确认增值税进项税额。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校频道， 固定资产盘盈应确认为营业外收入吗？
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